瑞财经 王敏 3月25日，常州三协电机股份有限公司（以下简称“三协电机”）及东北证券发布关于第二轮问询的回复。

招股书显示，三协电机成立于2002年，是一家研发、制造并销售控制类电机的高新技术企业。公司的主要产品包括步进电机、伺服电机和无刷电机及与其配套的产品，公司控制类电机产品具有体积小、功率密度大、绿色节能的特点。

近日，三协电机发布的年度报告显示，2024年，三协电机营业收入为4.20亿元，同比增长16.05%；归属于挂牌公司股东的净利润为5633.50万元，同比增长15.82%。

据悉，三协电机两轮问询，公司财务情况均遭问询，包括收入大幅增长真实性及核查充分性、财务内控不规范情形整改有效性等。

根据申请文件及公开信息，报告期内三协电机存在票据找零、无真实交易背景的票据流转、票据拆借、帮关联方票据贴现、客户未签章即背书转让、票据转让操作错误及其他等票据使用不规范情形。

报告期内三协电机关联方盛月瑶存在以个人卡代收供应商赞助费的情况，共计19.70万元。

报告期内三协电机销售费用中存在通过诸暨荣义电脑袜机维修部代（主要经营者为前员工张荣义）开票给公司，以发票报销形式支付员工薪酬、员工房租、客户赞助费等无票费用的情形。

三协电机实际控制人为盛祎、朱绶青，目前合计控制公司82.46%的股份，且盛祎担任公司董事长兼总经理。

2020年、2021年，三协电机存在少量通过个人卡收支款项的情形，主要系三协电机关联方盛月瑶使用其个人银行卡代收供应商年会赞助费的行为，盛月瑶收到款项后通过现金或转账的方式将该笔款项转回至三协电机。

北交所要求三协电机详细说明报告期内各类财务内控不规范情形（含差错更正事项、票据使用不规范、个人卡等）具体发生原因、整改情况（包括整改措施及有效性、金额、比例）、相关内部控制制度是否建立健全并有效执行，并在招股说明书中客观、完整、准确披露不规范情形。

同时，说明客户赞助费、供应商赞助费的具体内容，说明2021年预付许广青14.16万元、2023年6月末应付吴俊华报销款27.13万元的具体背景，说明报告期内待返还的模具款、待摊费用的具体内容。

回复提到，2023年12月12日，经公司第二届董事会第十九次会议审议通过，三协电机对2020年至2022年财务报告进行了差错更正，苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）对会计差错更正出具了苏亚专审[2023]364号专项审核报告。

三协电机对收入和成本费用及采购跨期、费用科目列支不准确等情形进行了会计差错更正，2020年至2022年度相应的会计差错更正对净资产影响比例分别为-2.62%、-1.70%和-1.37%，对净利润影响比例为-3.76%、1.85%和-1.07%，比例较低，不构成重大会计差错。截至报告期末，公司已经建立了有效的会计核算制度和内部控制制度，整改措施已有效执行。

根据问询回复，三协电机2023年营业收入大幅增长的主要原因为伺服电机210系列、步进电机57、42系列销售额大幅增长；三协电机老客户销售收入较上年同期增加5,973.76万元，其中，8家老客户贡献了5,144.03万元的收入增长额，新增187家客户贡献了1,361.98万元的收入。

北交所要求三协电机结合主要客户的经营情况、采购三协电机相关产品的应用领域及下游需求变化情况，报告期各期对三协电机相关产品的采购需求、实际采购情况及与客户经营规模匹配性、三协电机产品占客户同类采购比例等，分析说明老客户向三协电机采购金额增长的真实合理性及可持续性；区分新老客户，列示2023年伺服电机210系列、步进电机57、42系列主要客户情况、销售数量与金额，说明销售金额是否与客户采购需求相匹配。

对此，三协电机表示，公司的主要客户中包含众多知名上市公司、国企等客户，2022年度至2024年度营业收入整体呈增长趋势，公司主营业务收入中向主要客户销售金额从2022年度的16,585.06万元增长至2024年度的20,921.14万元，与客户的营业收入整体增长趋势相似。